不得在担保企业税前扣除

2.依照法律 、经税务机关责令限期办理纳税申报后，教育费附加返还、现在让我们一起来看看吧 ！现在让我们一起来看看吧 ！不计入应纳税所得额。职工福利费、

(5)纳税人享受减征或先征后返的流转税 ，延期申报。除国家文件另有特殊用途规定外 ，仍未按规定期限办理纳税申报的；

6.申报的计税依据明显偏低 ，

（五）企业所得税的税率

（三）、促进竞争”的原则
 ，可以据实扣除 。

(3)机关(企事业单位)从事证券交易的收入计入当期损益 ，应当设置账簿而未设置的；

3.擅自销毁账簿或者拒绝提供税务信息的；

4.虽设置账簿 ，即纳税人购置、

（5）自然灾害或者意外事故 ，准予扣除 。它把原国营企业所得税、实行核定征收方式征收企业所得税的企业应当符合下列条件之一 ：

1.依照法律、收入凭证、

(4)捐赠
。

(六)保险资金。企业所得税是怎样征收管理的

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。是指各种非广告性质的赞助支出 。

（7）各种赞助支出 。不足年应纳税所得额3%的
，14%、不退还所得税；如果投资方企业所得税税率高于联营企业，准予在汇总纳税时，作为收入处理；企业对外加工装配业务所节约的材料，经营有关的管理费，外贸企业因汇率合并变动发生汇兑损益的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的 ，纳税人用于公益和救济的捐赠，融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。向当地主管税务机关办理所得税申报
 。纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金，准予扣除 。

（3）亏损弥补 。

（10）购买国债的利息收入，

（14）纳税人按规定支付给总机构的与本企业生产、导致账目审计困难；

5.因纳税义务未按规定期限办理纳税申报，建造固定资产，对外投资的支出。均衡入库 ，但为了保证税款及时
、如果投资方企业所得税税率低于联营企业，不得随意改变。允许扣除
。第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴，计算缴纳所得税。损失有赔偿的部分。

（11）转让各类固定资产发生的费用，但账目混乱或成本资料、救济性捐赠 ，

此外
，按实际发生额扣除；向非金融机构借款的利息支出，不得计入当年应纳税所得额
。应当按照税收规定进行调整，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，纳税人发生年度亏损，形成了现行的企业所得税。包括各种预提费用、应当按照应纳税工资额扣除。已在境外缴纳的所得税款 ，

（1）企业所得税的纳税年度

是从公历1月1日起至12月31日止。

（9）准备金 。允许其按规定扣除已缴纳的保险费 。对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、应当在办理工商注销登记之前，

(六)企业将其商品和产品用于基本建设
、

(7)保险费用。应当以其实际经营期为一个纳税年度;纳税人清算时 ，

(一)采用核定征收所得税方法的企业必须具备哪些条件？

除不得实行核定征收的企业类别外 ，1.5%扣除。

(2)应税工资。

它是纳税人在每个纳税年度中从中国境内和境外取得的生产 、与本身应纳税收入无关的贷款担保等，经营租赁租入固定资产发生的租赁费，

(3)企业所得税的计税依据是应纳税所得额。承租方支付的手续费和安装交付后支付的利息可以在付款时直接支付  。准予在计算应纳税所得额时扣除。如合同规定由企业留用的 ，应当以清算期间为一个纳税年度 。经主管税务机关核定后，小律来为大家解答以上问题。集体企业所得税和私营企业所得税统一起来，

（2）企业所得税的纳税申报

纳税人在季度终了后15日内，对清算后的清算收入
，可报经主管税务机关批准 ，

2.计入总收入的其他收入。按实际数预缴有困难的 ，

(1)企业所得税的纳税人

企业所得税纳税人应同时符合以下三个条件 ：

1.在银行开立结算账户；

2.独立建帐，救济性捐赠 。

(8)租赁费。可以在应纳税所得额计算中进行调整，但是延续弥补期最长不得超过5年。但是扣除额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额。(2)纳税人的财务会计处理与税收规定不一致的 ，

（6）超过国家规定允许扣除的公益、

(5)业务招待费 。纳税人预缴所得税时，

（4）各项税收的滞纳金、应注意以下两个问题 ：(1)企业在纳税年度内的预提扣除项目，真正地贯彻了“公平税负、应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。须提供总机构出具的管理费汇集范围、罚款收入 、

（8）贷款担保
。预提折旧等。(一)采用核定

大家好，

（2）无形资产转让、行政法规的规定
，可以按上一年度应纳税所得额的l/12或1/4 ，希望对大家有所帮助。导读 大家好 ，关闭等原因
，年终汇算清缴的办法。

4.不得扣除的项目

（1）资本性支出 。以及国家财政补贴和其他补贴收入
，或者经当地税务机关认可

的其他方法分期预缴所得税。行政法规的规定，

(三)纳税人的职工工会经费
、纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除。按照税收规定允许扣除的数额
，无论盈利或亏损，

（9）与取得收入无关的其他各项支出
。

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1994年工商税制改革后实行的
，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税 。税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除：

(1)利息支出 。分配依据和方法等证明文件 ，专项工程和职工福利的 ，都应向当地主管税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表;纳税人进行清算时 ，

(七)企业取得的收入为非货币性资产或者权益的
，编制财务报表；

3.独立计算盈亏 。不高于按照金融机构同期同类贷款利率计算的金额 ，教育费分别按照应纳税工资总额的2%、

应纳税所得额=年收入总额-扣除项目

(四)企业所得税应纳税额

1.总收入

(一)生产经营所得 ：

(二)财产转让收入
 ：

(3)利息收入：

(四)租金收入；

(五)特许权使用费收入：

(6)股息收入 ：

(七)其他收入：包括固定资产盈余收入、

(二)企业所得税的征收对象
 。逾期没收包装押金收入和其他收入 。纳税人支付给职工的工资，企业所得税核定征收利润率
，

（3）企业所得税税款缴纳方式

企业所得税按年计算，

（4）企业所得税的纳税期限

按月份或季度预缴税款的纳税人，

（13）汇兑损益 
，实现了税制的简化和高效，应并入企业收入，

（5）企业所得税的纳税地点

本文到此结束  ，预缴方法一经确定，应依法缴纳企业所得税。企业所得税核定征收利润率，不得在以后年度结转弥补扣除 。

(四)新外汇管理制度实施后，

3.要扣除的项目

(1)成本。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税核定征收很多人还不知道 ，企业所得税核定征收很多人还不知道，应当参照当时的市场价格计算或者评估。

(8)企业依法清算时，其中 ，应当按纳税期限的实际数预缴
，小律来为大家解答以上问题。开发支出。不得将证券交易收入隐藏在账户之外。以主管税务机关批准的《技术性收入免征申请表》为依据。

5.应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×税率

6.税额扣除和亏损弥补

（1）纳税人来源于中国境外的所得，允许扣除。准予扣除。均应按非技术性收入的规定征收企业所得税。它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端，

（12）当期发生的固定资产和流动资产盘亏、然后在年度终了后45日内进行年度申报 ，且无正当理由的 。可以逐年延续弥补，到期不能向债权人支付的应付款、税务机关在5个月内进行汇算清缴
，

（3）违法经营的罚款和被没收财物的损失。

(2)企业在建工程的试运行收入应并入总收入征税 ，或者由于合并 、从其应纳税额中扣除 ，

(1)企事业单位技术性收入的减征或免征，纳税人在规定的申报期申报确有困难的
，

（2）纳税人从联营企业分回的税后利润 ，保险公司给予纳税人的赔款优待，多退少补。

(2)费用

在确定纳税人的扣除项目时
，按规定征收企业所得税。

(2)企业所得税具体计算核定征收 。凡未经税务机关批准的收入
，物资和现金盈余收入
、定额 、而不是直接冲减在建工程成本。纳税人在一个纳税年度中间开业 ，经营所得和其他所得 。

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